进项税认证后抵扣期限
进项税认证是有期限的,从发票开出之日起180日之内必须到税局认证。且必须当月入账计入进项税。但进项税抵扣是没有期限的,也就是说如果形成进项留抵的话,可以无限期地留抵,直到抵扣完毕。
“营改增”试点的一般纳税人兼营免征增值税项目(或简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务),且进项税额无法准确划分时,就要计算不得抵扣的进项税额。
计算公式为:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。
增值税通常按月缴纳,“当期”即为“当月”。企业各月经营情况不同,比例数据各异。从这个角度看,比例计算法也不是尽善尽美。也正因为如此,就给企业留下了增值税筹划空。
《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》第一条
《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》第二条
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