股權轉讓怎麼免税？

税收一直是人們比較頭疼的一件事，大到大企業每年交的税高的幾百幾千萬，小到股民收股息時也要交税，很多人都想着如何合法的少交税，以使自己的利益最大化。股權轉讓也是要交税的，但很多人想讓自己的利益更大一點，很多人就會想着如何少交税。那麼，股權轉讓怎麼免税呢？本站小編在此為您簡單講解。

一、股權轉讓怎麼免税

股權轉讓免税只不過是利用國家税法的漏洞達到一些少交税的目的，但是，國家的法律是日漸完善的，以後法律上的漏洞會越來越少，以後利用法律的漏洞來達到少交税的目的會越來越難實現的，不要進行違規違法操作。

二、內資企業股權轉讓交税

其實內資企業股權轉讓交税的比例很低，原因是股息紅利免税但是股權轉讓交税。（《中華人民共和國企業所得税法》第二十六條企業的下列收入為免税收入：（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；）即使是在最死扣字眼的税務機構面前，只要股權轉讓的時候先分配再轉讓，就可以將賬面的利潤抹掉直接安照實收資本轉讓了。

一般來説轉讓價格不低於股份在所有者權益中對應的價值税務局就不會糾纏了，除非是有肯定增值的不動產。像是按照企業價值評估的方法去推導企業價值來和轉讓價格進行比對一般只有反避税的才會用這麼高大上的方法。

三、股權重組特殊性税務處理

另外，税務局在企業股權投資中只認可成本法，使用權益法的企業差額計入遞延所得税。但即使在這樣的情況下還是有好多情況是要交税，主要是大型企業之間的重組，下面就對重組的免税規定進行總結。

先看一下所有股權重組特殊性税務處理必需遵守的條件：

（一）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納税款為主要目的。

（二）被收購、合併或分立部分的資產或股權比例符合本通知規定的比例。

（三）企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。

（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例。

（五）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。

這裏面主要有三個要求

1、符合具體規定的金額股權比例。

2、以及12個月內買方不得改變企業的實質性經營活動，賣方不得轉讓取得的股權支付。

3、具有合理的商業目的。

企業重組業務適用特殊性税務處理的，申報時，應從以下方面逐條説明企業重組具有合理的商業目的：

（一）重組交易的方式；

（二）重組交易的實質結果；

（三）重組各方涉及的税務狀況變化；

（四）重組各方涉及的財務狀況變化；

（五）非居民企業參與重組活動的情況。

看這五個條件，體會一下什麼叫真正的合理避税，就是你把一切都告訴税務局，同時也確實可以少繳税款，但是税務局認為你的行為沒有任何問題。

四、企業重組方式

一、無支付對價的重組。其實無對價比有對價更麻煩，有對價安裝規定執行就可以了，而無對價就有太多不明確的地方，不過幸好可以用文件打補丁。

1、企業法律形式改變

企業法律形式改變，是指企業註冊名稱、住所以及企業組織形式等的簡單改變，但符合本通知規定其他重組的類型除外。

這個很簡單，就是老闆換了個風水顧問就順便換一下名字，地址或者有限責任公司幹大了轉股份有限公司了之類。

但是有兩點要注意。

一方面，企業由法人轉變為個人獨資企業、合夥企業等非法人組織，或將登記註冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳台地區），應視同企業進行清算、分配，股東重新投資成立新企業。即交企業所得税的變成交個人所得税的或者乾脆不在國內交税了，那麼就要視同舊企業解散清算後又成立新企業來交税了。

另一方面，因住所發生變化而不符合税收優惠條件的不能繼續享受。比如一個享受西部大開發所得税減免的企業搬到東南沿海了，新的地方沒有這個優惠政策，那麼他已經享受的所得税優惠就不能繼續享受了。

2、直接劃撥。

今年的40號公告專門明確了母子公司全資控股的劃撥問題，這個問題文件中主要分了四種形式：

（一）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產,母公司獲得子公司100%的股權支付。母公司按增加長期股權投資處理，子公司按接受投資（包括資本公積，下同）處理。母公司獲得子公司股權的計税基礎以劃轉股權或資產的原計税基礎確定。

（二）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產,母公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按衝減實收資本（包括資本公積，下同）處理，子公司按接受投資處理。

（三）100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產，子公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按收回投資處理，或按接受投資處理，子公司按衝減實收資本處理。母公司應按被劃轉股權或資產的原計税基礎，相應調減持有子公司股權的計税基礎。

（四）受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導下，一家子公司向另一家子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付。劃出方按衝減所有者權益處理，劃入方按接受投資處理。

五、簡單的解析一下：

第一種是母公司向子公司劃撥資產有支付對價，母公司安裝劃撥資產的價值計入長投，子公司為接受投資。

第二種是母公司向子公司劃撥資產沒有支付對價，母公司安裝劃撥資產的價值衝減實收資本，子公司為接受投資。不過這種行為感覺突破了會計上對衝減實收資本的規定。（彌補虧損，收購本公司股票方式減資、回購股份用於獎勵職工）。

第三種是子公司向母公司劃撥資產沒有支付對價，子公司安裝劃撥資產的價值衝減實收資本，母公司為衝減子公司股權的計税基礎。（類似股權回購）

第四種是在共同控制的情況下一家子公司向另一家子公司劃撥，劃出方按衝減所有者權益處理，劃入方按接受投資處理。（再次突破會計的規定，同時感覺操作的餘地好大。）

寫到這，相信大家已經對於股權轉讓怎麼免税有了大概的答案。但是，小編要在這説的是，國家的便宜不會那麼容易佔的，我們能做的只不過是利用國家税法的漏洞達到一些少交税的目的，但是，國家的法律是日漸完善的，以後法律上的漏洞會越來越少，所以，以後利用法律的漏洞來達到少交税的目的會越來越難實現的。以上就是本站小編整理的內容。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。