法人股東變更股權轉讓交税嗎
股權轉讓應按“財產轉讓所得”繳納個人所得税,按照轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額計算納税。
1、 股權轉讓應按“財產轉讓所得”繳納個人所得税,按照轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額計算納税。
2、如納税人申報的計税依據明顯偏低,又無正當理由的,税務機關有權核定其應納税額。
3、外國個人投資者轉讓境內企業股權收益是否納個人所得税,在法律上也缺乏確定性。《個人所得税法實施條例》第五條針對財產轉讓所得是否源於中國境內有如下的闡述:
(1)股權轉讓應按“財產轉讓所得”繳納個人所得税,按照轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額計算納税。
(2)如納税人申報的計税依據明顯偏低,又無正當理由的,税務機關有權核定其應納税額。
4、外國個人投資者轉讓境內企業股權收益是否納個人所得税,在法律上也缺乏確定性。《個人所得税法實施條例》第五條針對財產轉讓所得是否源於中國境內有如下的闡述:“轉讓中國境內的建築物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得”。
5、對該條款最直意的解讀應是:除中國境內的建築物、土地使用權等財產外,其他財產(包括股權)的轉讓所得是否源於中國境內,取決於轉讓地點是否在中國境內。這樣解讀的最大問題是,股權轉讓地點如何確定(譬如是轉讓協定簽署地、交割地、股東記錄簿所在地還是企業所在地)沒有進一步解釋,而某些因素(如轉讓定簽署地、交割地)的隨意性很大,不應該左右所得來源地的確定。
6、在這一點上使適用規則更為混淆的是,《關於外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票(股權)轉讓收益和股息所得税收問題的通知仍未廢止,而其相關部分規定:“外籍個人轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的超出其出資額的部分的轉讓收益,依20%的税率繳納個人所得税”。該規定與上述《個人所得税法實施條例》的有關條款不完全一致?沒有説明在中國境內轉讓這一先決條件?使得法規與法律產生牴觸。
二、法人股東的税收管理
《個人所得税法實施條例》第十三條第五款,關於轉讓公司股份取得的收益,該項股份又相當於一方居民公司至少25%的股權時,可以在該一方徵税的規定,執行時暫按以下原則掌握:即如香港居民曾經擁有內地公司25%以上的股份,當其將該項股份全部或部分轉讓並取得收益時,內地擁有徵税權。
三、法人股東股權轉讓税費的計算方法
1、根據國家税務總局關於股權轉讓所得個人所得税計税依據核定問題的公告,轉讓股權所得屬於“財產轉讓所得”應税項目,應按照20%的税率計徵個人所得税。財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額,為應納税所得額。參照每股淨資產或納税人享有的股權比例所對應的淨資產份額核定股權轉讓收入。對知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、採礦權、股權等合計佔資產總額比例達50%以上的企業,淨資產額須經中介機構評估核實。
2、股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。就税法的一般原理而言,股權轉讓與其他財產轉讓一樣,其收益的性質屬於資本利得。資本利得的計税基礎(tax base)為轉讓財產所獲得的收入與被轉讓財產的取得成本之間的差額。套用國家税務總局文件的表述方式,股權轉讓所得為企業“轉讓股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額” 或者“股權轉讓價減除股權成本價後的差額” 。
綜上所述,對於法人股東股權轉讓之後應該交税,雖然法人不是自然人,但也應該繳納個人所得税,而轉讓的水費會按照轉讓財產的收入減掉了合理的費用之後的餘額來計算納税,都有一個固定的納税標準。以上就是本站小編整理的內容。本站有在線律師,如果您有任何的疑惑,歡迎您隨時諮詢。
-
股權質押期間公司可否註銷,公司清算程序
一、股權質押期間公司可否註銷公司清算程序結束後,才能申請註銷登記。所以公司股權質押的,清算程序結束後,可以申請註銷登記。《中華人民共和國民法典》第六十八條【法人終止的原因】有下列原因之一併依法完成清算、註銷登記的,法人終止:(一)法人解散;(二)法人被宣告破產...
-
股份制公司怎樣才能清算,股份有限公司的設立方式
一、股份制公司怎樣才能清算股份有限公司出現公司章程規定的營業期限屆滿;股東會或者股東大會決議解散等情形時,可以解散公司。《中華人民共和國公司法》第一百八十條【公司解散原因】公司因下列原因解散:(一)公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散...
-
合夥合同糾紛一般是什麼情況,合夥糾紛應該怎麼防範
一、合夥合同糾紛一般是什麼情況合夥合同糾紛一般是關於合夥債務的承擔問題發生糾紛,或者是關於合同違約發生糾紛。1、掌握合夥的最本質特徵。個人合夥是指兩個以上公民按照協議,各自提供資金、實物、技術等合夥經營、共同勞動。並要求合夥人對出資數額、盈餘分...
-
如果是公司股權轉讓繳税嗎?
一、如果是公司股權轉讓繳税嗎?1、是需要交税的,雙方就轉讓金額需要分別繳納0.05%的印花税,如果是溢價轉讓,轉讓方以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的餘額為應納税所得額,按“財產轉讓所得”繳納個人所得税。2、根據《股權轉讓所得個人所得税管理辦法(試行)...