年末股東分紅需要交那些税？

一、年末股東分紅需要交那些税?

1、個人股東分紅要繳個人所得税

《個人所得税法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得税，適用比例税率，税率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半徵税。財政部、國家税務總局《關於股息紅利個人所得税有關政策的通知》第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納税所得額，依照現行税法規定計徵個人所得税。

2、外籍個人從外企分紅不繳個人所得税

財政部、國家税務總局《關於個人所得税若干政策問題的通知》第二條第八項規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免徵收個人所得税。我國税法同時還規定，對外籍個人取得境內上市公司股票的分紅也不徵税。國家税務總局《關於外籍個人持有中國境內上市公司股票所取得的股息有關税收問題的函》明確，對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人，從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息(紅利)所得，暫免徵收個人所得税。

3、居民企業税後利潤分紅不繳企業所得税

《企業所得税法》第二十六條第二項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免税收入。第三條規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益，也為免税收入。《企業所得税法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。其所稱的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是説，企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳税，其他的分紅都不需要繳税。

4、非居民企業分紅要繳企業所得税

以前，非居民企業從我國境內企業取得的税後利潤不需要繳税。新《企業所得税法》實施後，非居民企業取得的分紅需要按10%的税率繳税。雖然税法規定的税率是10%，但如果非居民企業所在國家或地區與我國簽訂有税收協定，協定的税率低於10%，則可以按協定的税率執行。

二、股東分紅繳税計算方法：

1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得税。

2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納徵税。

3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳税。

4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交税收。

5、境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息，按10%的税率繳納企業所得税。

在司法實踐中，對於股東分紅的情況下，必須根據公司企業的實際生產經營能力來進行處理，如果對相關情況的認定存在異議的，可以向當地的税務部門諮詢處理，具體的税費繳納標準應當按照實際情況而定，避免發生法律適用錯誤的情況。