金融產品交易費用賬務

如何處理交易性金融負債的賬務

(一)企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目，按發生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目(本金)。

(二)資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應付利息”科目。

資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記本科目(公允價值變動);公允價值低於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。

(三)處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面餘額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。