合同違約違約金的所得税

合同違約金可以抵扣所得税嗎

根據《企業所得税税前扣除辦法》第五十六條規定：納税人按照經濟合同法規支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。原因如下：

1、依據《企業所得税法》第十條 在計算應納税所得額時，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(二)企業所得税税款;(三)税收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經核定的準備金支出;(八)與取得收入無關的其他支出。

2、根據國家税務總局2014年63號文件的企業所得税彙算清繳填報説明：《納税調整項目明細表》填報説明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失：第1列“賬載金額”填報納税人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納税人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

3、根據上述文件企業遇到罰金、罰款應對發生的業務進行詳細判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的法定性和強制性，如工商登記部門、税務部門、公安部門對企業的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業所得税税前調增。

4、另一類是經營性罰款，主要是根據經濟合同或行業慣例，對企業經營活動中的違約行為進行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得税前調增。

5、即此合同違約金可以在企業所得税税前扣除。

合同違約金可以在計算企業所得税之前進行扣除。因為合同違約金和訴訟費以及其他的一些相關賠償費用是不在企業的收入或者是支出範圍之內的。這是因為一些外在條件而需要支付的相關費用不存在需要繳納相關的税務費用。