債權債務表格範本和作用

一、債權債務表格範本

債 權 債 務 清 單 表 格

單 位： 截止日期： 年 月

序 號 往來賬內容 債權債務 發生日期 金 額 備 注

二、債權債務表格的作用

1、可以反映企業某一日期的負債總額及其結構，揭示公司的資產來源及其構成。如果公司負債比重高，相應的所有者權益即淨資產就低，説明主要靠債務"撐大"了資產總額，真正屬於公司自已的財產(即所有者權益)不多。還可進一步分析流動負債與長期負債，如果短期負債多，若對應的流動資產中貨幣資金與短期投資淨額與應收票據、股利、利息等可變現總額低於流動負債，説明公司不但還債壓力較大，而且借來的錢成了被他人佔用的應收賬款與滯銷的存貨，反映了企業經營不善、產品銷路不好、資金週轉不靈。

2、可以反映企業所有者權益的情況，瞭解企業現有投資者在企業投資總額中所佔的份額。實收資本和留存收益是所有者權益的重要內容，反映了企業投資者對企業的初始投入和資本累計的多少，也反映了企業的資本結構和財務實力

3、可據以解釋、評價和預測企業的短期償債能力。償債能力指企業以其資產償付債務的能力，短期償債能力主要體現在企業資產和負債的流動性上。流動性指資產轉換成現款而不受損失的能力或負債離到期清償日的時間，也指企業資產接近現金的程度，或負債需要動用現金的期限。在資產項目中，除現金外，資產轉換成現金的時間越短，速度越快，轉換成本越低表明流動性越強。

4、可據以解釋、評價和預測企業的長期償債能力和資本結構。企業的長期償債能力主要指企業以全部資產清償全部負債的能力。一般認為資產越多，負債越少，其長期償債能力越強，反之，若資不抵債，則企業缺乏長期償債能力。資不抵債往往由企業長期虧損、蝕耗資產引起，還可能因為舉債過多所致。所以，企業的長期償債能力一方面取決於它的獲利能力，另一方面取決於它的資本結構。

5、可據以解釋、評價和預測企業的財務彈性。財務彈性指標反映企業兩個方面的綜合財務能力，即迎接各種環境挑戰，抓住經營機遇的適應能力，包括進攻性適應能力和防禦性適應能力。所謂進攻性適應能力，指企業能夠有財力去抓住經營中所出現的稍縱即逝的獲利機會，不致放任其流失。所謂防禦性適應能力，指企業能在客觀環境極為不利或因某一決策失誤使其陷入困境時轉危為安的生存能力。

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