個人借款利息所得稅要繳納嗎?
借款,就是我們通俗的借錢的行為,一般民間的借貸行為,行為人之間會簽訂借貸合同,或者就是一張借條,然後簽字,這就具有法律效力了,一般這樣的民間借貸是會收取一定的利息的,但是不收稅。那麼關於一些企業的借款就會涉及到稅的問題。關於個人借款利息所得稅要繳納嗎?
一、個人借款利息所得稅要繳納嗎
1、企業向個人借款,支付利息時,要代扣代繳個人所得稅。按利息收入的20%計算個人所得稅。
2、企業提取的利息,應該計入“財務費用--利息支出”,不交營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。
3、企業與個人簽訂借款合同時,要按合同記載金額的0.05‰計算繳納印花稅。
4、企業向個人支付借款利息時應當代扣代繳個人所得稅,扣繳義務人在向個人支付應稅款項時,督導企業或有關組織依法扣繳個人所得稅。
企業向個人借款是否要支付利息由企業與個人約定。企業向個人借款的利息支出如果在企業所得稅稅前扣除,獲得利息的個人應當向企業提供利息收入發票。即個人取得利息收入後就要到稅務機關代開發票。
《個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
二、利息所得稅
利息所得稅亦稱“存款利息所得稅”。是以存款、墊款和證券等的利息所得為徵稅對象徵收的一種稅。建國初期,國家針對私營經濟占主導地位,社會上存在大量的向銀行、錢莊和工商業戶存款、墊款生息的現象。
利息所得稅,是對個人和企業所得的利息收入徵收的一種稅。應徵稅的利息所得包括:存款利息所得、證券利息所得,以及股東職工對本業戶墊款的利息。
個人借款利息所得稅這個稅的內容,就是涉及到單位向個人借款的情況,如果說單位向個人借款,雙方有債權債務關係,那麼還款是需要還利息,還有支付一定的利息所得稅。稅的收取標準,按照利息的百分之二十收取。
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