合同違約金收入是否交税
一、合同違約金收入是否交税
爭取到了一筆合同違約金之後,是否要交税、怎麼樣交税等,完全可以按照法律規定來執行。合同違約金納税的要求或是想要去爭取合同違約金多少,可以找專業人士進行諮詢。
首先,如果在商品銷售業務中,銷售方違約支付給購貨方的違約金,由於購買方不存在銷售貨物或應税勞務的情形,也就不存在繳納增值税的納税義務,故購貨方收取的違約金不需要繳納增值税。但對於商業企業向銷售方收取的各類費用中,如果有以違約金的名義收取,並且計算違約金的依據與商品的銷售量、銷售額掛鈎的,就屬於平銷返利行為,商業企業應衝減當期增值税進項税額。若違約金額計算的依據與商品銷售量、銷售額無關,則不需要繳納增值税。
由於不涉及增值税,因此不能開具增值税發票,則銷售方必須取得購貨方的合法憑據,藉此證明和判斷賠償行為的真實存在和進行會計及税務處理,具體的憑據應包括:法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書、雙方簽訂的提供應税貨物或應税勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、購貨方開具的發票或收據、支付違約金的銀行憑證等。銷售方在取得了購貨方開具的合法憑據後,作為成本費用,可以在企業所得税前扣除。購貨方取得了違約金雖然不必繳納增值税,但是需要和企業的其他收入合併一起計算並繳納企業所得税。
如果在商品銷售業務中,購貨方違約,中國税法規定,企業的銷售額包括納税人銷售貨物或者應税勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。而違約金作為一種價外費用,取得違約金的銷售方應視為含税收入,在徵税時換算成不含税收入併入銷售額計徵增值税。銷售方需開具增值税專用發票給購貨方,購貨方據此入賬並在企業所得税前扣除。違約金既然包含在銷售額以內,那當然也成為企業收入的一部分,需要計算並繳納企業所得税。
在營業税勞務提供業務中,提供勞務方違約,則接受方不作為營業税應税收入,不需要繳納營業税,也不必開具營業税發票,只需開具收據即可。雖然不繳納營業税,但是收到的這筆違約金需作為企業收入的一部分,計算並繳納企業所得税。當然,勞務提供方可作為費用在企業所得税前扣除。在營業税勞務提供業務中,若勞務接受方違約,則勞務提供方收取的違約金屬於價外費用,應當併入營業額徵收營業税。同時開具營業税發票給勞務接受方作為合法會計憑證在企業所得税前扣除。這部分違約金也構成勞務提供方的收入,需計算並繳納企業所得税。
在我國相關的合同違約金收入是否交税,按照我國的法律規定進行相關的辦理。辦理時根據這類違約金的實際情況進行辦理,如違約在前,相關的税金已經繳納了。如果違約金在簽訂合同後,相關的違約金應該繳納税金,辦理這類税收。
-
怎麼起訴合同糾紛違約
律師解答:先確定管轄法院。律師解析:合同違約糾紛也就是在合同簽訂後因合同履行的問題所發生的糾紛,合同糾紛可以通過訴訟的方式來解決:1.提起訴訟時要確定好管轄法院。2.原告向法院起訴,應遞交起訴狀,並按照被告人數遞交副本。3.起訴時,還要按國家規定的標準,預交訴訟...
-
我買了房子不要了要交違約金會怎樣辦
律師解答:看情況。律師解析:違約金由雙方協商確定,沒有數額的限制,一般是根據雙方預測的因一方違約可能帶來的損失大小來確定的,發生一方違約後、守約方要求違約方承擔違約責任時,如果約定的違約金“低於”實際發生的損失,守約方可以起訴到法院請求增加違約金;如果約...
-
怎麼處理協議簽訂違約
律師解析:協議簽訂違約符合解除情形的,守約方可以選擇解除合同,由違約方承擔相應的違約責任、支付違約賠償金;守約方拒絕行使合同解除權的,可以要求違約方繼續履行該協議。如果當事人既約定違約金,又約定定金的,一方違約時,對方可以選擇適用違約金或者定金條款。法律依...
-
該咋約定違約金
律師解析:如何約定違約金:合同可以約定一定數額的違約金,也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。約定的違約金與違約造成的損失不符的,當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以調整。根據《中華人民共和國民法典》的相關規定。法律依據:《中華人民共和國民法...