申報季度企業所得税可以零申報嗎

申報季度企業所得税可以零申報嗎

1、實行查賬徵收的企業所得税納税人，必須報送的有：《企業所得税年度納税申報表填報表單》、《企業基礎信息表(A000000)》、《中華人民共和國企業所得税年度納税申報表(A類)(A100000)》。
2、《企業所得税年度納税申報表填報表單》列示申報表全部表單名稱及編號。納税人在填報申報表之前，應根據自身的業務情況，選擇“填報”或“不填報”的申報表。凡涉及的就其中，2箱按簡易徵收辦法計税在國內銷售，8箱報關出口選擇“填報”，並完成該表格相關內容的填報不涉及的則選擇“不填報”，對選擇“不填報”的表格均無需填報，也不需以零數據上報税務機關。
3、《企業基礎信息表(A000000)》為必填表。主要反映納税人的基本信息，包括納税人基本信息、主要會計政策、股東結構和對外投資情況等。納税人填報申報表時，首先填報此表併為後續申報提供指引。另外，查賬徵收的符合條件的小型微利企業，在享受減低税率和減半徵税的税收優惠時，只需通過填報此表的“從業人數、資產總額、從事國家非限制和禁止行業”等欄次自動履行備案手續，無需税務機關事先審核批准和再另行報送其他資料進行專門備案。
4、《中華人民共和國企業所得税年度納税申報表(A類)(A100000)》為必填表。體現企業所得税計税流程，即在會計利潤的基礎上，按照税法進行納税調整，計算應納税所得額，扣除税收優惠數額等，最後計算應補(退)税款。此表是納税人計算申報繳納企業所得税的主表。
其他納税申報表(附表)由納税人根據企業的涉税業務選擇是否填報。但是應注意，在納税調整項目明細表(A105000～A105120)系列，有3張雖名為納税調整項目表，卻系即便不存在納税調整事項，但只要有相應税前扣除事項發生，就需報送的“發生即填報”的申報表：
《職工薪酬納税調整明細表(A105050)》適用於發生職工薪酬等相關支出及存在納税調整項目的納税人填報。為加強企業職工薪酬的企業所得税和個人所得税比對分析，只要發生了職工薪酬的税前扣除事項即使不需進行納税調整，納税人也需填報此表。
《資產折舊、攤銷情況及納税調整明細表(A105080)》適用於發生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納税調整的納税人填報。也就是隻要發生了資產折舊、攤銷的税前扣除事項即使沒有税會差異的納税調整，也需填報此表。
《資產損失税前扣除及納税調整明細表(A105090)》適用於發生資產損失税前扣除項目及納税調整項目的納税人填報。也就是隻要發生了資產損失(含清單申報和專項申報)的税前扣除事項即使沒有税會差異的納税調整，也需填報此表。
此外，《減免所得税優惠明細表(A107040)》適用於享受減免所得税優惠的納税人填報。因此，符合條件的小型微利企業，根據税法及相關税收政策規定享受減低税率、減半徵税的優惠政策時，必須填寫此表報送本年發生的減免企業所得税優惠情況。
在國家税務總局對核定徵税企業的所得税納税申報表完成修訂之前，採用核定應税所得率方式繳納企業所得税的納税人，仍使用《中華人民共和國企業所得税月(季)度和年度納税申報表(B類，版)》辦理度企業所得税彙算清繳。定率徵税的小型微利企業也可以享受減低税率、減半徵税的優惠政策，但因其使用的所得税納税申報表未反映“從業人數、資產總額”情況，在辦理度企業所得税彙算清繳時，仍需按照現行規定對“從業人員、資產總額”等進行備案。