什麼是銀行匯票存款?
一、什麼是銀行匯票存款
銀行匯票存款是企業爲取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。銀行匯票是由企業單位或個人將款項交存開戶銀行,由銀行簽發給其持往異地採購商品時辦理結算或支取現金的票據。
企業向銀行填送"銀行匯票委託書"並將款項交存開戶銀行,取得匯票後,根據銀行蓋章退回的申請書存根聯,編制付款憑證。
二、銀行匯票存款的核算
企業在填送“銀行匯票申請書”並將款項交存銀行,取得銀行匯票後,根據銀行蓋章退回的申請書存根聯,
借記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目;
貸記“銀行存款”科目。企業使用銀行匯票後;
根據發票賬單等有關憑證;
借記“物資採購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目;
貸記“其他貨幣資金”科目;
如有多餘款或因匯票超過付款期等原因而退回款項,根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯(多餘款收賬通知)。
借記“銀行存款”科目。
貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。
三、銀行匯票存款的審查內容:
1、審查企業銀行匯票存款的設定是否確屬企業的業務所需,數額是否適當。
2、審查企業在辦理銀行匯票存款時是否向銀行提交了委託書和申請書,是否取得相應金額的銀行匯票,並及時入賬。
3、審查銀行匯票存款的使用是否符合規定
4、審查多餘的或過期的銀行匯票存款是否及時轉賬,有無長期掛賬的現象。
四、銀行匯票存款的查證技巧:
1、審查銀行匯票申請書,查明被查單位與收款單位有無業務往來。
2、審查購銷合同規定的結算方式是否爲採用銀行匯票結算。
3、在分析使用匯票結算合理性的基礎上,審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細賬,審查其是否及時辦理結算,有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵佔行爲。
4、覈對銀行存款和銀行對賬單,審查其款項是否與銀行對賬單一致,如果不一致,應分析是否爲未達賬項,否則,應查明是否收到無效或過期匯票。
企業需要憑藉匯票支取現金,那麼在此之前,要將相關的款項存入銀行,這就是銀行匯票存款。企業在經營管理過程中,使用匯票可以很方便地在異地支取現金,但銀行同時也要對匯票進行審查和查證,該匯票是否過期,是否有效才最在查證範圍之內。
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