小規模納税人税率如何計算?
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談到小規模納税人税率,浮現在腦海中的徵收率應該是3%,通常情況下會牽扯到增值税。因為實行的是簡易計算辦法,為了避免出現不必要的爭端、困惑,一般要求納税人在進貨是的税金是不能被抵扣掉的。經商確實是個維持生計的好辦法,但為了個人利益而不按税率納税是會給自己造成不必要的麻煩的哦。
一、小規模納税人税率如何計算
增值税小規模納税人的計算,小規模納税人實行簡易辦法計算並繳納增值税。小規模納税人徵收率為3%。購進貨物所含的税金不得抵扣,應當按照規定計入相關成本。
《增值税暫行條例》第十一條規定:小規模納税人發生應税銷售行為,實行按照銷售額和徵收率計算應納税額的簡易辦法,並不得抵扣進項税額。應納税額計算公式: 應納税額=銷售額×徵收率。小規模納税人的標準由國務院財政、税務主管部門規定。
《增值税暫行條例》第十二條規定:小規模納税人增值税徵收率為3%,國務院另有規定的除外。
二、一般納税人按簡易辦法徵收增值税的情況
一般納税人有時也可以按簡易辦法徵收增值税,此時也不得抵扣進項税額。具體規定如下:
1、一般納税人銷售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值税:一般納税人選擇簡易辦法計算繳納增值税後,36個月內不得變更。
(1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。
(2)建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。
(4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
(5)自來水。
(6)商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)。
按下列公式確定銷售額和應納税額:(不含税)
銷售額=含税銷售額÷(1+6%)
應納税額=(不含税)銷售額×6%
2、一般納税人銷售貨物屬於下列情形之一的,暫按簡易辦法依照4%徵收率計算繳納增值税:一般納税人選擇簡易辦法計算繳納增值税後,36個月內不得變更。
(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);
(2)典當業銷售死當物品;
(3)經國務院或國務院授權機關批准的免税商店零售的免税品。按下列公式確定銷售額和應納税額:(不含税)銷售額=含税銷售額÷(1+4%)應納税額=(不含税)銷售額×4%
3、納税人銷售自己使用過的物品和舊貨,適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值税政策的,按下列公式確定應納税額:
應納税額=含税銷售額÷(1+4%)×4%÷2
小規模納税人税率的計算有固定的公式,銷售商應按照計算公式明晰自己應繳納的税額,並按時、足量繳納。一般納税人按照某標準實行簡易辦法徵收增值税是,在固定時間內不得變更。納税人銷售自己用過的貨物,也需要按固定公式納税。以上就是本站小編整理的關於小規模納税人税率的相關信息,希望可以幫助到您。
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