股權轉讓個人所得税税率減半嗎?
對於一個普通人,沒有接觸到過多關於法律的知識,可能不理解股權轉讓的意義,按照一個普通人的理解,股權就是一個公司或企業投資的股東享有的權利,股權也只屬於股東,在股權保護的期間,股權人也可以決定轉不轉讓,股權轉讓得到的收入就應該繳納個人所得税,那麼,股權轉讓個人所得税税率減半該怎麼計算呢?本站小編就來為大家説説股權轉讓個人所得税税率減半的計税方法。
一、股權轉讓個人所得税税費計算
股權變更要按萬分之五税率繳納印花税,對於股權轉讓所得,如果股東是自然人,要按20%税率繳納個人所得税,如是法人股東,要按25%税率繳納企業所得税。
1、購買股權的人A只需按照成交價格繳納印花税,萬分之五;
2、出售股權的人B以大於其初始投資數額出售的,則其差額按“財產轉讓所得”依20%税率繳納個人所得税(如果是小於或等於其初始投資數額出售的,則不需要繳納所得税),同時按照成交價繳納印花税,萬分之五。
依據:所得税法、印花税條例
轉讓過程中通過掛牌還產生了其他的費用,比如在掛牌支付了交易費1萬的,目前在中國這1萬不可以減去再算所得税。
3、股權變更雙方都要按照實際成交額繳納印花税。
印花税是在簽訂了轉讓合同之後,雙方去企業駐地地方税務局繳納,憑完税證去工商局辦理股權變更手續。
4、股東出讓股權,一般來講公司權益沒有變化,企業一般不用繳納所得税。
二、股東變更費用税費相關規定
《個人所得税》第六條第五款規定,財產轉讓個人所得税的計算方式是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額,為應納税所得額。《實施條例》第二十二條規定財產轉讓所得,按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額,計算納税;第十九條規定税法第六條第一款第五項所説的財產原值,對於有價證券,是指為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用。那麼,什麼是合理費用?法律沒有明確的規定,一般是指為辦理股權轉讓手續作出的必要開支。《個人所得税法》第三條第五款規定,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例税率,税率為百分之二十。
即,股權轉讓個人所得税額的計算公式為:個人所得税應納税額=(股權轉讓收入-本金(原值)-合理費用)×20%。
即不是交淨資產的20%,也不是要交三個股東轉讓給後來的五個股東所有股權錢的20%。
而是出讓股東獲利的20%
綜和上文中所述,對於股權轉讓個人所得税税率減半計税方法大家已經有了一定的瞭解,在我國,所有公司股權轉讓後都要按照一定的收入繳納個人所得税,這也是法律對於股權轉讓這一情況的強有力的保障和監督,同時,繳納個人所得税也是符合國家的法律規定,如果不按照規定或者沒有按時上繳相關費用將會影響到公司的正常經營。
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