股東變更要交個税嗎？

股東變更這類的問題在一家公司或者企業來説是非常需要關注的問題，股東變更後的税務問題以及相關項目對於一家公司或者企業來説是非常重要的，那麼對於股東變更要交個人税嗎這類的問題，今天就由本站小編為大家簡單講解一下。

股東變更需繳納哪些税費，需要交個人税嗎？

股權轉讓的雙方要按萬分之五税率繳納印花税，對於股權轉讓所得，如果股東是自然人，要按20%税率繳納個人所得税，如是法人股東，要按25%税率繳納企業所得税。

1、購買股權的人A只需按照成交價格繳納印花税，萬分之五。

2、出售股權的人B以大於其初始投資數額出售的，則其差額按“財產轉讓所得”依20%税率繳納個人所得税(如果是小於或等於其初始投資數額出售的，則不需要繳納所得税)，同時按照成交價繳納印花税，萬分之五。

依據：所得税法、印花税條例

轉讓過程中通過掛牌還產生了其他的費用，比如在掛牌支付了交易費1萬的，目前在中國這1萬不可以減去再算所得税。

3、股權轉讓雙方都要按照實際成交額繳納印花税。

印花税是在簽訂了轉讓合同之後，雙方去企業駐地地方税務局繳納，憑完税證去工商局辦理股權變更手續。

4、股東出讓股權，一般來講公司權益沒有變化，企業一般不用繳納所得税。

注：平價轉讓則不需要交所得税，只需交印花税，税率是0.05﹪。若溢價轉讓，則股權轉讓的個人所得税=(賣出價格-成本)×20%。如果税務機關不接受平價轉讓，則需要資產評估，用(評估價格-成本)×20%就是你要交納的個人所得税。

有限公司股東變更流程

公司股東變更流程：

1、申請人持相關材料向市政務服務中心工商局窗口提出申請，經受理審查員初審通過，開具《受理通知書》或者《申請材料接收單》;不符合受理條件的，在當場或者5個工作日內一次性告知申請人應當補正的全部材料(出具告知單)。

2、工商局對申請人申請材料齊全、符合法定形式的，當場出是否准予登記的決定並出具《登記決定通知書》;需要對申請材料的實質內容進行核實的，出具《企業登記材料需要核實事項告知書》，工商管理局必須在10個工作日內作出核准或者駁回申請的決定。

3、工商行政管理局在5個工作日後(申請材料的實質內容需核實的除外)，申請人可以憑《登記決定通知書》到發照窗口換髮《准予變更登記通知書》。

股東變更的申請人在提交了以上所需要的提交的資料和完成公司股東變更所需要的程序，我們的公司股東資格就發了變化。新的股東將取代原來的股東行使自己的權利和履行自己的義務。

公司股東變更需要提交的材料：

1、法定代表人簽署的《公司變更登記申請書》(公司加蓋公章)；

2、公司簽署《公司股東(發起人)出資情況表》(公司加蓋公章)；

3、公司簽署的《指定代表或者共同委託代理人的證明》(公司加蓋公章)及指定代表或委託代理人的身份證複印件(本人簽字);應標明具體委託事項、被委託人的權限、委託期限。

4、公司章程修正案(公司法定代表人簽署);

5、股東或發起人名稱或姓名變更證明;

企業提交名稱《准予變更登記通知書》複印件;事業法人、社團法人提交、民辦非企業單位提交有關登記機關准予變更的證明;自然人提交公安部門的證明。

6、新股東或發起人的主體資格證明或自然人身份證明;

企業提交營業執照副本複印件;事業法人提交事業法人登記證書複印件;社團法人提交社團法人登記證複印件;民辦非企業單位提交民辦非企業單位證書複印件;自然人提交身份證複印件。

7、公司營業執照副本。

注：依照《公司法》、《公司登記管理條例》設立的公司申請變更股東或發起人名稱或姓名變更登記適用本規範。以上各項未註明提交複印件的，應當提交原件。提交複印件的，應當註明“與原件一致”並由公司加蓋公章。

有限責任公司變更為股份有限公司需要繳税嗎？

根據相關法律法規規定，有限責任公司按照淨資產整體變更為股份公司時，個人股東以未分配利潤轉增股本取得的股本數額，應當依法繳納個人所得税，而公司持股無需繳納。

(1)根據現行法律法規明確規定，就股份制企業除註冊資本外的資本公積、盈餘公積及未分配利潤轉增股本中個人股東取得的轉增股本數額，應甄別繳納個人所得税。

1、以税後利潤中提取的法定盈餘公積和法定公益金轉增股本即以盈餘公積轉增股本;

2、以未分配利潤轉增股本;

3、以股票溢價或自然人股東原始出資所形成的資本公積以外的其他資本公積轉增股本，實際上是向股東分配了股息、紅利，個人股東再以分得的股息、紅利增加註冊資本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目徵收個人所得税。

雖然國家税務總局也明確税後利潤不分配、不投資且掛賬達1年的，從第2年起應按照“利息、股息、紅利所得”項目徵收個人所得税，但根據該等內容無法推導得出以未分配利潤轉增股本就不需要徵收個人所得税的結論，進一步，無論是國家立法還是地方立法層面，均未出台任何關於以未分配利潤轉增股本無需繳納個人所得税的法律法規。

實踐中，從證監會最近審核通過的上市公司反饋情況來看，證監會發審委對該問題關注頗多，絕大部分上市公司依法繳納或者接到反饋意見後再行補繳。

(2)雖然現行法律法規中並未明確有限責任公司整體變更設立股份有限公司時就淨資產折股轉增股本的個人所得税繳納問題，但由於：

1、折股的淨資產實質由實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤四部分組成的;

2、整體變更為股份有限公司時公司股本總額增加，從實質上看仍存在向個人股東分配了股息、紅利，個人股東再以分得的股息、紅利增加註冊資本的應税內容。

實踐中，從證監會最近審核通過的上市公司反饋情況來看，絕大部分上市公司都依法扣繳了整體變更設立股份有限公司階段所發生的個人所得税，小部分未繳、免徵或緩繳的上市公司自然人股東均向證監會出具了納税承諾函或事後補繳。

以上就是小編為大家整合的關於股東變更要交個人税嗎的相關問題，法律對於公司股東變更有明確和嚴格的要求，一個公司股東變更後，税務也是需要變更登記的，而税務登記的變更也是有相關的法律規定以及流程，必須要按照一定的法律流程進行，這會讓公司更快重新恢復正常經營。更多相關知識您可以諮詢本站律師。