長期債務和短期債務的認定
長期債務和短期債務的認定
1、短期負債也叫流動負債,是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業週期內償還的債務,包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交税金、其它暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。2、長期負債是指期限超過1年的債務,包括長期借款、公司債券、住房基金和長期應付款等。
3、當企業資金總額一定、負債與權益的比例關係一定時,短期負債和長期負債的比例就成為此消彼長的關係,所以很有必要權衡長、短期負債優缺點。
4、資金成本一般而言,長期負債的成本比短期負債的成本高。
這是因為;
(1)長期負債的利息率要高於短期負債的利息率。
(2)長期負債缺少彈性。
企業取得長期負債後,在債務期間內,即使沒有資金需求,也不易提前歸還,只好繼續支付利息。
5、財務風險短期負債的財務風險往往比長期負債的財務風險高,這是因為:
(1)短期負債到期日近,容易出現不能按時償還本金的風險。
(2)短期負債在利息成本方面也有較大的不確定性。
利用短期負債籌集資金,必須不斷更新債務,此次借款到期以後,下次借款的利息為多少是不確定的,因為金融市場上短期負債的利息率很不穩定。
6、難易程度相對來説,短期負債的取得比較容易、迅速,長期負債的取得卻比較難。
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