內部債務債權披露

內部債務債權關係怎麼抵消

內部債權債務一般來説是指母公司與子公司、子公司相互之間因內部資金調撥、交易事項而產生的應收賬款與應付賬款、應收票據和應付票據、預付賬款與預收賬款、其他應收款和其他應付款等項目。內部的債務債權關係處理的方法相比債務債權關係要簡單的多。

第一年

(1)內部應收賬款抵消時

借：應付賬款【含税金額】

貸：應收賬款

(2)內部應收賬款計提的壞賬準備抵消時

借：應收賬款-壞賬準備

貸：資產減值損失

(3)內部計提壞賬準備涉及遞延所得税資產抵消時

借：所得税費用

貸：遞延所得税資產

第二年

(1)內部應收賬款抵消時

借：應付賬款

貸：應收賬款

(2)內部應收賬款計提的壞賬準備抵消時

借：應收賬款-壞賬準備

貸：未分配利潤-年初

借(或貸)：應收賬款-壞賬準備

貸(或借)：資產減值損失

應收票據與應付票據、預付款項與預收款項等比照上述方法進行抵消處理。

債券投資與應付債券的抵消處理

(1)債券投資與應付債券抵消時

借：應付債券【期末攤餘成本】

投資收益

貸：持有至到期投資【期末攤餘成本】

財務費用

(2)投資收益與財務費用抵消時

借：投資收益

貸：財務費用

(3)應付利息與應收利息的抵消時

借：應付利息【面值×票面利率】

貸：應收利息