租赁土地土地使用税率是多少,税种有哪些?
拥有土地使用权或者处分权的公民或者单位,可以根据自己的意愿将一定面积的土地租赁给他人使用,租赁土地的公民或者单位需要缴纳租赁费外还需要纳税,税种是由相关法律规定的,税率也是由法律规定的,租赁土地土地使用税率是多少呢?
一、租赁税率
营改增以后,土地租赁的税率是11%。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。 附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条增值税税率:
1、纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
3、提供有形动产租赁服务,税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
二、缴纳税种
个人出租房屋现行税收政策归纳如下:
1、营业税
个人出租非住屋,营业税税率5%;
个人出租住屋,不区分用途,在3%优惠税率的基础上减半征收营业 税,即税率为1.5%;
2、房产税
个人出租非住屋,房产税税率12%,若房产税已按季申报缴纳, 代开发票时按差额征收;
个人出租住屋或企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住屋,减按4%的税率征收房产税;
3、城镇土地使用税
个人出租非住屋,按照“我市城镇土地使用税地段等级和税额标准”执行(建筑物中部分房屋出租,按出租房屋建筑面积占该座建筑物全部建筑面积的比例,分摊该座建筑物占用土地所应缴纳的城镇土地使用税。若土地使用税已按季申报缴纳, 代开发票时不再征收;
个人出租住屋,不区分用途,免征城镇土地使用税。
4、个人所得税
个人出租的房屋(不区分住屋和非住屋),出租方取得的租赁所得一律减按10%的税率征收个人所得税。纳税人一次取得几个月房租分摊为几个月征收,一个月内分次取得房租以一个月取得的房租为一次征收,月租金收入未超过4000元的,应纳个人所得税=[房租收入-税金-修缮费用(每次800元为限)-800] ×税率,月租金收入超过4000元的,应纳个人所得税= [房租收入-税金-修缮费用(每次800元为限)] ×(1-20%)×税率;
5、其他
城市维护建设税税率为7%或5%;教育费附加为3%;地方教育附加为2%;个人出租、承租住屋签订的租赁合同,免征印花税。
这主要是由于租赁土地的用途决定的,且不同用途的土地需要纳税的税种也是不一样的,但都需要缴纳城镇土地使用税、个人所得税、房产税、营业税等。对于偷税漏税的现象,是会受到法律惩罚的。
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