企业改制税收新规的内容包括哪些?
在当今这个社会,企业改制时经常性可以见到的,这是因为现在企业的形式不适合社会发展的需要,因此国家对企业进行改制,这样能够更好的进行盈利。那么,企业改制税收新规的内容包括哪些?接下来小编将为大家详细的介绍一下企业改制税收新规的内容包括哪些这个问题以及与其相关的一系列事项。
一、企业所得税
企业重组的企业所得税政策分为一般性税务处理和特殊性税务处理两类,一般性税务处理应在重组交易发生时纳税,特殊性税务处理可以递延纳税。
新政策将适用特殊性税务处理的股权收购和资产收购中,被收购股权或资产比例由不低于75%调整为不低于50%,降幅达1/3,这一比例在国际上处于中等偏下水平,扩展了适用特殊性税务处理的企业重组范围。
新政策还明确了对集团内100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,给予特殊性税务处理待遇,交易双方均不确认所得。这将大大降低集团内企业内部交易的税收成本,促进企业的资源整合和业务重组。
适用条件:
1、具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
2、股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动
3、划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益
特殊性税务处理规定:
1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。
2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。
3、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。
新政策还将上海自贸区非货币性资产投资递延纳税政策推广到全国适用,明确居民企业以非货币性资产对外投资实现的资产转让所得,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。递延纳税的作用,在于缓解纳税人的现金流压力,鼓励企业非货币性资产对外投资行为。
二、土地增值税
2015年2月出台的企业改制重组土地增值税政策,主要是对原有企业改制重组土地增值税优惠政策的规范与整合。
具体而言,一是延续了企业以房地产作价投资、企业兼并相关土地增值税优惠政策,二是规范了企业兼并相关土地增值税政策表述,将兼并纳入合并,三是增加了享受土地增值税优惠的企业改制重组形式,将企业公司制改造、企业分立两种形式纳入优惠范围。
按照《中华人民共和国公司法》的规定,非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改建为股份有限公司(有限责任公司)。对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征土地增值税。
按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业且原企业投资主体存续的;企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。
单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。
首先我给对于企业改制征收的税收的种类有许多,比如说企业所得税以及土地增值税,两者的规定有所不同,例如在使用条件等方面。如果大家对于企业改制税收新规的内容包括哪些这个问题还有什么不明白的地方,小编建议最好找一个专业的律师进行详细的咨询,他们会给出稳妥的建议。
-
不征收土地增值税的规定是什么?
时间:2024-02-2823:29:56浏览:2534次来源:本站小编整理不征收土地增值税的规定是如果存在着税收优惠政策的情况之下的话,是可以不征收土地增值税的。实际上土地增值税主要指的就是转账国有土地使用权或者是地上的建筑物情况之下所需要征收的税收,这是法定的。一、不...
-
企业融资上市税收问题有哪些?
现如今很多大企业在取得上市资格后,都能得到很好的融资效果,而且我国税收部门也给上市公司很多优惠政策,比如不增收增值税等。但是很多上市公司不注重税收问题,下面由小编为大家介绍一下企业融资上市税收问题有哪些?一、纳税规范在纳税规范性的问题上,绝大多数中小...
-
一般个体户税收项目有哪些
一、一般个体户税收项目有哪些?1、销售商品的缴纳3%增值税。2、同时按缴纳的增值税缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。二、个体户注册营业执照材料个...
-
土地增值税清算方法是什么?
在中国,公民是依法享有土地的。当我国国民行使使用土地权力的同时,也要求完成相应的义务。按照我国的有关土地的法律法规,享有土地的公民被要求缴纳土地税、土地增值税等一系列的费用。对于土地增值税,大多数人不是特别的了解。那么,土地增值税清算方法是什么呢?土...