哪些入股方式需要缴纳投资入股印花税
哪些入股方式需要缴纳投资入股印花税
(一)以房屋作价投资入股要交印花税
以房屋作价投资不属于财产所有权转让,需要征收印花税。以房屋投资入股,如果发生房屋产权转移,应按“产权转移书据”交纳印花税,税率为万分之五。接受投资时新设立的丙公司应按入账的“实收资本”科目交纳“营业帐簿”印花税,税率为万分之五。
(二)用货币资金对外投资,投资方要交印花税
只要是签订合同的情况下就要缴纳印花税。
(三)以土地投资入股要交投资入股印花税
对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。国家税务总局关于印花税若干政策的通知》第三条规定,对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。根据上述规定,母公司投资合同涉及土地使用权转让应按“产权转移书据”贴花。
目前对于投资入股行为是否征收印花税,各地税务机关的看法并不一致。持征税的观点显然是对投资入股行为法律性质的误解。以非货币性资产对外投资与以非货币性资产交换取得投资属于两种不同性质的法律行为,虽然所得税等税种上对于投资入股视为转让征税,但对于印花税而言,其列举的合同类型在税法没有特别解释的情形下,只能参照私法的涵义进行理解。显然法律上的购销合同并不包括股权投资入股行为:
首先,在法律上,投资入股与资产转让是两种不同性质的法律行为,因此增值税、企业所得税法中对于投资行为采取“视同销售”的做法,其原因也正在于此。需要强调的是,即使会计处理上存在股权投资以投出资产公允价值计量的问题,但其要运用到税务处理中,必须经过正式的立法程序被税法所吸收才能实施,恰恰是这个合法性问题往往为很多实务从业人员所忽视。
其次,如前所述,股东与公司之间的投资行为并非两个平等主体之间经济利益的等价交换行为,公司股权是股东用资产投资的法律结果;
最后,以设备存货作为对价,按照“购销合同”征收印花税的观点解释不通为何其不应当按照“产权转移书据”征税,毕竟财产所有权的转移同样也包括设备存货等动产所有权的转移。
总体来说,缴纳投资入股印花税为我国的财政做出了极大地贡献,提高了我国的经济实力,同时提高了政府的宏观调控能力。无论是想要用现金、不动产还是技术知识产权入股,都需要缴纳投资入股印花税。对于不动产和知识产权入股的,印花税的费用是根据评估的价格进行确定的。更多相关知识您可以咨询本站律师!
-
股份转让税收的计算方法是怎样的?
一、股份转让税收股权转让需要交纳个人所得税和印花税。个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程,税务机关可能要求对企业资产的评估,如果认为价位偏低,会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个...
-
纳税申报需要的材料是什么?
一、纳税申报对象下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告。(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括:1、各项收入均应当纳税的纳税人;2、全部或部份产品、项目或...
-
出售固定资产增值税需要交税吗
根据国家税法的相关规定,人们在出售固定资产时可能会涉及到增值税或者营业税,而连带的税收还有所得税、城建税等。但是对于不同的固定资产,征收税款的规定各有不同。下面就让本站小编为您解答出售固定资产增值税需要交税吗这个问题。出售固定资产增值税需要交税吗...
-
土地增值税的清算条件有哪些
根据规定,符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3.直接转让土地使用权的。此外,符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:1.已竣工验收的房地产开发...