合同违约金可以抵扣所得税吗?
合同违约金可以抵扣所得税吗
根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定:纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。原因如下:
1、依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
2、根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明:《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。
3、根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断,具体可分为两类,一类为行政性罚款,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性,如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的,需要在企业所得税税前调增。
4、另一类是经营性罚款,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业经营活动中的违约行为进行惩罚,比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的,无需在企业所得税前调增。
5、即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。
合同违约金可以在计算企业所得税之前进行扣除。因为合同违约金和诉讼费以及其他的一些相关赔偿费用是不在企业的收入或者是支出范围之内的。这是因为一些外在条件而需要支付的相关费用不存在需要缴纳相关的税务费用。
以上就是本站小编整理的内容。本站有在线律师,如果您有任何的疑惑,欢迎您随时咨询。
-
二手房和中介签了合同不想卖了应该如何办
律师解析:二手房和中介签了合同不想卖了,那么买方可以按照合同约定或者法律规定行使房屋买卖合同解除权,并要求卖方支付违约金、赔偿金;也可以不行使解除权,要求卖方继续履行该合同。卖方则应根据约定和法律规定积极配合。法律依据:《民法典》第五百七十七条当事人...
-
民法典中企业违约时怎么处理
律师解析:1、双方可以协商违约责任,也可以向法院起诉。向法院起诉,可以依据双方签订的合同的违约条款承担责任,在双方约定不明或没有约定的情况下可以根据法律规定承担违约责任。2、当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定,造成对方损失的,损失赔偿额应...
-
怎么起诉合同纠纷违约
律师解答:先确定管辖法院。律师解析:合同违约纠纷也就是在合同签订后因合同履行的问题所发生的纠纷,合同纠纷可以通过诉讼的方式来解决:1.提起诉讼时要确定好管辖法院。2.原告向法院起诉,应递交起诉状,并按照被告人数递交副本。3.起诉时,还要按国家规定的标准,预交诉讼...
-
民法典中甲公司是否承担违约责任
律师解析:1、如果甲方违约,自然要承担违约责任。民法典中对于违约责任的规定,统一采用了“当事人一方”的表述,并未对合同甲方或者乙方进行区别对待,所以无论是甲方还是乙方,只要违约了,都要依照法律规定或者合同约定承担违约责任。2、违约责任分别有继续履行的违约责...