商標和著作權增值税率是多少?
商標和著作權增值税税率是3%,一般納税人為6%。版權費屬於著作權,文化創意服務商標和著作權轉讓服務,是指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。因此,在申報增值税納税申報時,應當填應税服務一列。當然在賬務處理,如果貴公司把版權作為無形資產記賬,處置時按照無形資產處置規定進行賬務處理,小規模增值税税率3%,一般納税人增值税税率6%。
二、個人轉讓著作權如何納税?
1、增值税。銷售無形資產,是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產,是指不具實物形態,但能帶來經濟利益的資產,包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。因此,個人轉讓著作權屬於增值税徵税範圍。因此,在增值税上,個人不論是轉讓著作權的使用權還是所有權,其取得的收入均免徵增值税。
2、個人所得税。個人轉讓著作權區分轉讓使用權和轉讓所有權。特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。所以,個人轉讓著作權的使用權,應當按照“特許權使用費所得”繳納個人所得税。其計税方法是:納税人每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其餘額為應納税所得額,適用税率為20%。
個人財產轉讓所得税應當按照“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税。所謂財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。所以,個人轉讓著作權的所有權行為,屬於財產轉讓行為,由此取得的所得應當按照“財產轉讓所得”繳納個人所得税。財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額,為應納税所得額,適用税率為20%。納税義務人未提供完整、準確的財產原值憑證的,不能正確計算財產原值的,由主管税務機關核定其財產原值。合理費用,是指賣出財產時按照有關規定支付的有關費用。
3、印花税。根據印花税規定,產權轉移書據應當按所載合同金額的0.5‰貼花,產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據。版權又稱著作權,包括有關文學、藝術和科學作品的權利,是作者及其他著作權所有人對作品所享有的專有權利。所以,對個人轉讓著作權應當按所載合同金額的0.5‰繳納印花税。
商標和著作權在使用前需要繳納增值税和個人所的税,增值税的税率通常為3%,商標和著作權使用前應當辦理註冊手續,同時繳納相應的税款,經過版權機構批准後可以投入使用,而版權的轉讓也需要繳納相應的税款。
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