金融產品交易費用賬務
如何處理交易性金融負債的賬務
(一)企業承擔的交易性金融負債,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目,按發生的交易費用,借記“投資收益”科目,按交易性金融負債的公允價值,貸記本科目(本金)。
(二)資產負債表日,按交易性金融負債票面利率計算的利息,借記“投資收益”科目,貸記“應付利息”科目。
資產負債表日,交易性金融負債的公允價值高於其賬面餘額的差額,借記“公允價值變動損益”科目,貸記本科目(公允價值變動);公允價值低於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
(三)處置交易性金融負債,應按該金融負債的賬面餘額,借記本科目,按實際支付的金額,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目,按其差額,貸記或借記“投資收益”科目。同時,按該金融負債的公允價值變動,借記或貸記“公允價值變動損益”科目,貸記或借記“投資收益”科目。
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