公司轉讓股權涉及税費有什麼?
公司股東行使股權最普遍的形式之一就是股權轉讓,公司股權轉讓更加符合現代市場經濟的發展,成功的公司股權轉讓對企業來説意義非常大,同時公司股權轉讓也需要繳税,公司股權轉讓涉及的法律問題和税費比較多,下面本站小編詳細為大家講解一下,公司轉讓股權的流程和公司轉讓股權涉及税費。
一、公司股權轉讓流程
1、 協商。這一步驟在於發現交易對象,就交易的標的、價款等基本內容達成初步的意向。
2、 以書面方式徵得其他股東過半數同意。這是個嚴格的法律要求,直接影響轉讓行為的法律效力。
3、其他股東放棄優先購買權。實務中這個步驟和第2步可以一起解決,比如通過召開股東會的方式進行表決,並作出放棄優先購買權的聲明。但這兩個步驟畢竟具有不同的法律意義,因此需要單獨列出。
4、簽訂股權轉讓協議。
5、公司對股權轉讓的變更記載,包括註銷原股東的出資證明書,向新股東簽發出資證明書,以及公司章程和股東名冊中相應的變更記載。
6、向工商行政管理部門申請公司變更登記。
二、公司股權轉讓涉及的税費
1、股權轉讓的雙方要按萬分之五税率繳納印花税,對於股權轉讓所得,如果股東是自然人,要按20%税率繳納個人所得税,如是法人股東,要按25%税率繳納企業所得税。
2、購買股權的人A只需按照成交價格繳納印花税,萬分之五;
3、出售股權的人B以大於其初始投資數額出售的,則其差額按“財產轉讓所得”依20%税率繳納個人所得税(如果是小於或等於其初始投資數額出售的,則不需要繳納所得税),同時按照成交價繳納印花税,萬分之五。
4、股權轉讓雙方都要按照實際成交額繳納印花税。印花税是在簽訂了轉讓合同之後,雙方去企業駐地地方税務局繳納,憑完税證去工商局辦理股權變更手續。
5、股東出讓股權,一般來講公司權益沒有變化,企業一般不用繳納所得税。
公司轉讓股權涉及税費項目比較多,大家可以在進行公司股權轉讓時到税務部門諮詢清楚,我們的公民和企業都應該依法納税,因此公司股權轉讓也應該需要按照規定繳納應該交的税,公司股權轉讓流程大家可以參考上文介紹的流程,股權轉讓最重要的是需要經過超過半數的股東同意後,才能進行股權轉讓。
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