违规披露、不披露重要信息罪的认定
一、罪与非罪的界定
1、如果行为人主观上不明知,则不构成本罪;
2、如果没有严重损害股东或其他人利益或者有其他严重情节,都不构成本罪。
二、本罪与诈骗罪的界限
1、后者表现为以虚构事实或者隐瞒真相的方法,骗取数额较大的公私财物的行为;前者表现为向股东和社会公众提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告,或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露,严重损害股东或者其他人利益或者有其他严重情节的行为。
2、后者的主体是自然人;前者的主体是依法负有信息披露义务的公司、企业;
3、后者的目的是非法直接占有公私财物;前者的目的是吸引投资间接获取利益;
4、后者的刑事责任由犯罪人本人承担;前者由依法负有信息披露义务的公司、企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员。
三、贷款诈骗罪与本罪
1、前者表现为违反金融法规,诈骗银行或者其他金融机构的贷款,数额较大的行为,后者表现为向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露,严重损害股东或其他人利益或者有其他严重情节的行为;
2、前者的犯罪主体是一般主体,后者是依法负有信息披露义务的公司、企业;
3、承担刑事责任的主体不同。前者是犯罪人本身;后者是其直接负责的主管人员和其他直接责任人员;
4、前者的目的是非法直接占有银行或者金融机构的贷款;后者的目的是吸引投资间接获取利益。
四、诱骗投资者买卖证券、期货合约罪与本罪
1、前者表现为提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录,诱骗投资者买卖证券、期货合约,造成严重后果的行为;后者表现为向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露,严重损害股东或者其他人利益或者有其他严重情节的行为;
2、前者的主体既可以是自然人,也可以是单位,后者是依法负有信息披露义务的公司、企业
3、承担刑事责任的主体不同,前者既可以是自然人,也可以是单位,后者只能是自然人。
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隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪的认定
罪与非罪的界限区分:隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪与非罪的明显界限是犯罪情节。只有情节严重的隐匿、故意销毁财会凭证行为,才以犯罪论定;一般情节轻微或危害不大的隐匿、故意销毁财会凭证行为应以违法行为论,并通过行政手段加以处罚。如《...
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违规披露、不披露重要信息罪量刑标准
1、依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告,或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露,严重损害股东或者其他人利益,或者有其他严重情节的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处五年以下有期徒...
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欺诈发行股票、债券罪立案标准
在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容,发行股票或者公司、企业债券,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:1、发行数额在五百万元以上的;2、伪造、变造国家公文、有效证明文件或相关凭证、单据的;3、利用募集的资金进行违法活...
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欺诈发行股票、债券罪概念
欺诈发行股票、债券罪是指在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容,发行股票或者公司、企业债券,数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。...