资产重组 特殊税务处理 备案
公司变更必须按国家制定的法定程序进行。公司必须首先提交变更报告书,包括变更的目的及变更的具体内容,经股东大会审批、备案,再向工商行政管理部门办理变更登记,否则被视为违法。公司发生分立或合并以后,无论是继续存在的存续公司,还是合并以后的新设公司,都会发生业务职能的变更,都需要变更公司章程。业务职能变更和公司组织变更是同一变更过程的两个方面。
精选律师 · 讲解实例
股权重组特殊性税务处理
另外,税务局在企业股权投资中只认可成本法,使用权益法的企业差额计入递延所得税。但即使在这样的情况下还是有好多情况是要交税,主要是大型企业之间的重组,下面就对重组的免税规定进行总结。
先看一下所有股权重组特殊性税务处理必需遵守的条件:
(一)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
(五)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。
这里面主要有三个要求
1、符合具体规定的金额股权比例(后面会逐项详细讲解)
2、以及12个月内买方不得改变企业的实质性经营活动,卖方不得转让取得的股权支付(亲眼见过不足12个月出售股权补税的,这税交的有些亏)
3、具有合理的商业目的。以前这个要求是虚的,基本上可以忽略,但是继今年7号公告对涉外转让的合理商业目的有明确规定后,这次的48号公告对内资企业的合理商业目的也有了明确规定。个人认为这部分的变化是48号公告中最重要的变化,它标志着我国税法由模糊的自由裁量向明确的具体操作手册在转变。
企业重组业务适用特殊性税务处理的,申报时,应从以下方面逐条说明企业重组具有合理的商业目的:
(一)重组交易的方式;
(二)重组交易的实质结果;
(三)重组各方涉及的税务状况变化;
(四)重组各方涉及的财务状况变化;
(五)非居民企业参与重组活动的情况。
看这五个条件,体会一下什么叫真正的合理避税,就是你把一切都告诉税务局,同时也确实可以少缴税款,但是税务局认为你的行为没有任何问题。
-
股权转让三方都要交税吗
是的,股权转让合同履行完毕、股权已做变更登记,且所得已经实现的,应当依法缴纳个人所得税。转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。《股权转让所得个人...
-
上海企业所得税主管税务机关
公司发展的好坏,与公司经营状况是密切相关的,因为科学的管理能促进公司快速的发展,增强公司的竞争力,才能在竞争激烈的市场环境下生存下去,反之则可能被市场淘汰。经营管理是相互渗透的,我们也经常把经营管理放在一起讲,实际情况也是经营中的科学决策过程便是管理的渗...
-
车船税外地能交吗
可在异地缴纳交强险,同时由异地交强险的保险公司代扣代缴车船税,然后凭保单到异地的地税机关开具车船税完税证明,则在本地就不用再缴纳了。如果不在异地缴纳交强险,也可带上行驶证和身份证到异地的地税机关窗口直接缴纳车船税。《中华人民共和国车船税法》第七条车...
-
股权对价转让要缴税吗
需要。如果股权以低于市场价转让,就需要缴纳契税和所得税。如果按市场价也没用差价,则只需要缴纳契税。有价证券转让,应缴纳税种主要有:契税、营业税、所得税。根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》(91)国税发155号文件规定,企业股权转让合同按...