現在繳納當月社保分錄要怎麼寫?
一、現在繳納當月社保分錄要怎麼寫?
企業已成功辦理登記手續後,當月15日(含當日)內所申報的社保業務屬當月繳費記錄,15日後的屬次月繳費記錄;
每月向社保公司繳納的是當月的社保額。而每月工資發放的都是上月的工資額。所以,繳納社保時分錄(按據實列支的原則可以不計提):
借:管理費用—保險費(單位應繳納部分)
借:其他應收款—代扣代繳員工社保(企業墊付員工個人應繳納部分)
貸:現金(我們這裏交現金,有的地方可透過銀行劃款)
次月發放工資時:
借:應付工資
貸:其他應收款—代扣代繳員工社保(企業墊付員工個人應繳納部分)
貸:現金或銀行存款。
二、會計分錄的編制格式
1、涉及的帳戶,分析經濟業務涉及到哪些帳戶發生變化;
2、帳戶的性質,分析涉及的這些帳戶的性質,即它們各屬於什麼會計要素,位於會計等式的左邊還是右邊;
3、增減變化情況,分析確定這些帳戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
4、記賬方向,根據帳戶的性質及其增減變化情況,確定分別記入帳戶的借方或貸方;
5、根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的審覈與編制程序,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額,是記賬憑證的最簡化形式。會計分錄通常只是爲了講解方便而出現在書本之中,在會計實務中是很少出現會計分錄的。
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬,包括職工工資、獎金、津貼和補貼,職工福利費,醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費,住房公積金,工會經費,職工教育經費,非貨幣性福利等因職工提供服務而產生的義務。
綜上所述,繳納當月社保的分錄按實填寫的,且它與會計分錄的編制的填寫是不同的,若是企業有增減人員,企業應該及時填寫人員增減表,在爲員工繳納社保,由固定銀行來進行代扣。
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