股權轉讓有未分配利潤要交稅嗎?
就有限責任公司股權轉讓時,未分配利潤如何處理,公司法並未作出明確的規定。
根據公司法第三條,公司擁有獨立的財產權。公司的未分配利潤屬公司財產的一部分,屬公司所有。股東在轉讓股權時,也將其股權所對應的股東針對公司的財產權益、管理權利和義務一併轉讓了。也即股權轉讓價款中應該包含未分配利潤的對價,不能另行覈算。
如果依據公司章程,符合條件的股東作出決議,在股權轉讓前實施利潤分配,股東獲得紅利,而公司的資產價值相應減少,股權轉讓價款也會相應減少。如不進行未分配利潤的分配,股權轉讓時,轉讓方納稅按照其增值額繳納所得稅,這部分未分配利潤數額一併作爲應稅所得;如實施利潤分配,則轉讓方分得的紅利納入轉讓方整體彙算清繳範疇。如轉讓方其他業務虧損,先進行利潤分配,可達到一定節稅效果。
《公司法》
第七十一條
有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權,應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答覆的,視爲同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的,不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的,視爲同意轉讓。經股東同意轉讓的股權,在同等條件下,其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的,協商確定各自的購買比例;協商不成的,按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的,從其規定。
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公司納稅標準
1、主稅:服務業公司按收入比例繳納增值稅,其中小規模納稅人爲3%,一般納稅人爲6%。商業或加工業公司按收入比例繳納增值稅,其中小規模納稅人3%,一般納稅人16%。2、附加稅費,包括城建稅(按增值稅的7%)、教育費附加(按增值稅的3%)、地方教育費(按增值稅的1%)。3、按公司所得利...
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股權對價轉讓要繳稅嗎
需要。如果股權以低於市場價轉讓,就需要繳納契稅和所得稅。如果按市場價也沒用差價,則只需要繳納契稅。有價證券轉讓,應繳納稅種主要有:契稅、營業稅、所得稅。根據《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定》(91)國稅發155號檔案規定,企業股權轉讓合同按...
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一人有限責任公司需要交稅嗎
要的。一人有限責任公司除了按照33%的法定稅率繳納企業所得稅外,對實現的稅後利潤全部分配給股東部分,還要繳納20%的個人所得稅。由於“一人有限責任公司”註冊是企業法人性質,根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定,應繳納企業所得稅。當公司稅後利潤分紅...
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不屬於個人所得稅中居民納稅人的是
律師解析:根據《個人所得稅法》第一條的規定,在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人,爲居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年...