公司的未分配利潤分配給股東需要交稅嗎?
一、公司的未分配利潤分配給股東需要交稅嗎?
不需要,未分配利潤是已經交完稅後所積累下來的,因此不需要再交稅。未分配利潤是企業未作分配的利潤。它在以後年度可繼續進行分配,在未進行分配之前,屬於所有者權益的組成部分。從數量上來看,未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現的淨利潤,減去提取的各種盈餘公積和分出的利潤後的餘額。稅務局認爲有未分配利潤已經大於原來的股權所佔的價值,所以產生股權溢價,纔要求繳納轉讓所得稅,之前已經申報的數據,現在要改是基本不可能的了,可以諮詢當地事務所,現在股權轉讓一般都要求要提供股權轉讓清算報告,事務所可以提供一些意見的。
二、未分配利潤的錯弊及檢查
未分配利潤反映企業實現的、積累在企業、沒有分配給企業所有者的利潤。企業的未分配利潤包括兩層含義:這部分利潤未分配給企業的所有者;這部分利潤未指定用途。
未分配利潤帳戶會計錯弊往往與利潤形成、利潤分配的會計錯弊聯繫在一起。在此只對未分配利潤帳戶會計錯弊的形式作簡要的說明。
1.帳戶的形成不符合規定
有些企業爲了逃避所得稅,將本應計入當期損益的其他業務收入、營業外收入、匯兌損益、投資收益等直接計入未分配利潤;有些企業透過多計費用少計收益的方式減少賬面的未分配利潤數額;也有些企業好大喜功,虛誇利潤,故意多計收入少計費用,多計未分配利潤,也造成未分配利潤的會計舞弊。
2.未分配利潤分配中的舞弊行爲
有些企業不經過企業權力機構的批准就分配利潤;有些企業將未分配利潤用於發放獎金和職工福利,損害企業投資者的利益。
查證未分配利潤會計錯弊應從以下幾個方面入手:
(1)對未分配利潤內部控制制度健全性和有效性進行審查
查賬人員可以編制未分配利潤內部控制制度調查表,來對企業未分配利潤內部控制制度的內容和執行情況進行審查。
(2)分析比較未分配利潤帳戶餘額的變動情況
查賬人員應將本期未分配利潤帳戶餘額的實際數與上期進行比較,透過比較,分析有無異常的情況,並對此作進一步檢查。查賬人員還應分析未分配利潤帳戶本年度的變動情況。一般地說, “未分配利潤”帳戶的貸方是從“本年利潤”帳戶轉入的淨利潤,借方記錄當年經營淨損失、分配的股利、提取盈餘公積和法定公益金。對其他變動的記錄應作進一步的檢查。查賬人員還應瞭解企業有關利潤分配的限制性規定,查閱董事會的會議紀要,據以明確對利潤分配做出限制的目的和利潤分配批准情況,如果法律對企業的利潤分配做出了限制,應檢查企業實際的利潤分配是否違反了這些限制性條款。
(3)檢查未分配利潤的真實性與合法性
未分配利潤是企業年終結算時,當年所實現的利潤與已分配利潤調整的結果,其計算可以用下列公式表示:
年末累計未分配利潤=上年累計未分配利潤+本年全年實現淨利潤-本年已分配利潤;
本年已分配利潤=被沒收財產損失和違反稅法的滯納金及罰款+彌補以前年度虧損+提取盈餘公積和法定公益金+分配給投資者的利潤。
因此,查賬人員應按上述公式檢查其數額的正確性,進而對實現利潤和利潤分配的合法性和真實性進行檢查。
未分配利潤在一定程序上反映了公司的生產經營能力,未分配利潤的分配和處理必須經過股東大會研究並形成決議,如果直接分配給股東顯然是違反相關法律規定的,具體情況應當結合《公司法》的相關規定進行認定和處理,避免出現違法行爲導致無法完成分配任務。
-
營業執照經營範圍變更相關事項
【爲您推薦】阜寧縣律師武義縣律師蒸湘區律師浦江縣律師延吉市律師叢臺區律師東臺市律師企業經營需要向工商局申請辦理企業營業執照,申請辦理時對企業的經營範圍也一併做出了限度。隨着企業經營的擴大發展或者是變更,企業的經營範圍會有所改變,這是企業需要向頒發...
-
分公司偷稅總公司有責任嗎
有。分公司不具有獨立的法人資格,所以其民事責任是由具有法人資格的總公司承擔。偷稅漏稅,一方面面臨罰款和滯納金,另外如果觸犯《刑法》,相關人員還要承擔刑事責任。《公司法》第十四條規定,公司可以設立分公司。設立分公司,應當向公司登記機關申請登記,領取營業執照...
-
一人有限責任公司需要交稅嗎
要的。一人有限責任公司除了按照33%的法定稅率繳納企業所得稅外,對實現的稅後利潤全部分配給股東部分,還要繳納20%的個人所得稅。由於“一人有限責任公司”註冊是企業法人性質,根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定,應繳納企業所得稅。當公司稅後利潤分紅...
-
什麼是營業執照,外企如何申辦營業執照?
說到公司,很多人不免會想起營業執照。公司辦理完營業執照後,只能在營業執照的範圍內開展營業活動,這是大家都很清楚的。但是大家知道什麼是營業執照嗎?下面小編就來爲大傢俱體介紹一下。一、什麼是營業執照?營業執照是企業或組織合法經營權的憑證。《營業執照》的登...