關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
本通知執行期限爲2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《財政部 稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。
頒佈單位:財政部,國家稅務總局
文 號:財稅[2019]13號
頒佈時間:2019-01-17
實施時間:2019-01-01
時 效 性:現行有效
效力級別:部門規章
財政部、稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
財稅〔2019〕13號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),xx兵團財政局,國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局:
爲貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步支援小微企業發展,現就實施小微企業普惠性稅收減免政策有關事項通知如下:
一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。
二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數,包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作爲一個納稅年度確定上述相關指標。
三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
五、《財政部稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)第二條第(一)項關於初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整爲“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整爲“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。
2019年1月1日至2021年12月31日期間發生的投資,投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號檔案規定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號檔案規定的稅收政策。
2019年1月1日前2年內發生的投資,自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規定和財稅〔2018〕55號檔案規定的其他條件的,可以適用財稅〔2018〕55號檔案規定的稅收政策。
六、本通知執行期限爲2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)、《財政部稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》(財稅〔2018〕77號)同時廢止。
七、各級財稅部門要切實提高政治站位,深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署,充分認識小微企業普惠性稅收減免的重要意義,切實承擔起抓落實的主體責任,將其作爲一項重大任務,加強組織領導,精心籌劃部署,不折不扣落實到位。要加大力度、創新方式,強化宣傳輔導,優化納稅服務,增進辦稅便利,確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執行情況,加強調查研究,對政策執行中各方反映的突出問題和意見建議,要及時向財政部和稅務總局反饋。
財政部 稅務總局
2019年1月17日
-
保險公司非壽險業務準備金管理辦法
保險公司非壽險業務準備金管理辦法《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》已於2021年5月20日經銀保監會2021年第5次委務會議審議透過。於2021年10月15日公佈,自2021年12月1日起施行。頒佈單位:中國銀行保險監督管理委員會文號:中國銀行保險監督管理委員會令2021年...
-
煤炭工業部關於編制回採工作面初次放頂和掘進巷道貫通安全措施計劃的若干規定
煤炭工業部關於編制回採工作面初次放頂和掘進巷道貫通安全措施計劃的若干規定鑑於回採工作面初次放頂和掘進巷道貫通是採掘工作面安全生產的兩個關鍵環節,歷來是事故的多發點。爲此,部要求各礦井在編制每月的生產、開拓掘進作業計劃的同時,要相應的編制安全措施計...
-
管理會計基本指引
管理會計基本指引管理會計,就是成本管理會計的簡稱,是一個管理學名詞。管理會計是從傳統的會計系統中分離出來,與財務會計並列,着重爲企業進行最優決策,改善經營管理,提高經濟效益服務的一個企業會計分支。頒佈單位:財政部文號:財會[2016]10號頒佈時間:2016-06-22實施時...
-
預算法實施條例
預算法實施條例預算法實施條例是根據《中華人民共和國預算法》制定的。1995年11月22日國務院第37次常務會議透過,1995年11月22日國務院令第186號發佈施行。最新預算法實施條例全文包括總則、預算收支範圍、預算編制、預算執行、預算調整、決算、監督、附則共八...