企业投资的企业股东分红如何合理避税?
一、企业投资的企业股东分红如何避税?
《企业所得税法》第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。
《企业所得税法实施条例》进一步明确,所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
其所称的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说,企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税,其他的分红都不需要缴税。
2008年以前,居民企业之间的税后利润分配,如果存在非定期减免税造成的税率差,则要按税率差补税。
但在2008年以后,即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的,也可以按照新税法的规定免税,不需要按税率差补税。
一般来说,对于企业来讲要想把钱发到个人股东身上主要有三种常见方式:
1、分红是回报股东的主要方式,但对自然人股东来说,一旦分红,依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。
2、以工资或年终奖方式,但要按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个人所得税。
3、公司以借支的形式借给员工用,但这种虽然不用交税但每年还要还旧借新一次操作麻烦,其致命缺点是无法完成物权的转移。
二、方法技巧
合理避税与偷税漏税不同,同企业销售战略等一样,合理避税也是一种合法的、帮助企业发展的很好手段。合理避税对于企业经营来说是一个庞大的知识体系,因此它也需要一个更为系统的学习过程。
合理避税对企业来说是一件好事,不过操作上需要谨慎,因为一个知识上的盲区可能就会变成触犯法律,给自己和企业都会带来巨大的损失。因此需要不断的学习专业知识,了解国家《税法》的调整和福利政策,结合企业经营的实际情况来申请。税收是利国利民的事儿,每个人都应该要积极响应,足额缴税。
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