公司税務罰金如何彙算清繳?
經營一家公司並不容易,公司一旦破產,就會因為這點導致公司無法交納税務罰金,而不是因為個人原因導致的,那麼是可以進行補繳的,因税務機關的責任,致使納税人、扣繳義務人未繳或者少繳税款的,税務機關在三年內可以要求納税人、扣繳義務人補繳税款,但是不得加收滯納金。因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳税款的,税務機關在三年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的,追徵期可以延長到五年。公司税務罰金如何彙算清繳?一起來了解一下吧。
一、公司税務罰金如何彙算清繳?
根據《中華人民共和國企業所得税法》第八條的規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、税金、損失和其他支出,准予在計算應納税所得額時扣除。同時第十條也規定,在計算應納税所得額時,下列支出不得扣除:向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得税税款;税收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;本法第九條規定以外的捐贈支出;贊助支出;未經核定的準備金支出;與取得收入無關的其他支出。因此,税收滯納金在不可扣除範圍內,而企業發生的、與生產經營有關的社保滯納金則可以税前扣除。
二、彙算清繳期限
內資企業繳納所得税,按年計算,分月或者分季預繳。
納税人應當在月份或者季度終了後十五日內,向其所在地主管税務機關報送會計報表和預繳所得税申報表;年度終了後四十五日內,向其所在地主管税務機關報送會計決算報表和所得税申報表,在年度終了後五個月內結清應補繳的税款。預繳税款超過應繳税款的,主管税務機關予以及時辦理退税,或者抵繳下一年度應繳納的税款。
應注意的是:
⑴實行按月或按季預繳所得税的納税人,其納税年度最後一個預繳期的税款應於年度終了後15日內申報和預繳,不得推延至彙算清繳時一併繳納。
⑵若納税人已按規定預繳税款,因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得税申報的,則應在申報期限內提出書面延期申請,經主管税務機關核准後,在核準的期限內辦理。
⑶若納税人因不可抗力而不能按期辦理納税申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除後立即向主管税務機關報告。主管税務機關經查明事實後,予以核准。
⑷納税人在納税年度中間破產或終止生產經營活動的,應自停止生產經營活動之日起30日內向主管税務機關辦理企業所得税申報,60日內辦理企業所得税彙算清繳,並依法計算清算期間的企業所得税,結清應繳税款。
⑸納税人在納税年度中間發生合併、分立的,依據税收法規的規定合併、分立後其納税人地位發生變化的,應在辦理變更税務登記之前辦理企業所得税申報,及時進行彙算清繳,並結清税款;其納税人的地位不變的,納税年度可以連續計算。
隨着我國經濟水平不斷提高,國家的各項政策和條件都支持着企業的建立,那麼企業在運行的過程中也要遵循公司法,其中就明確規定了企業都要按時足額的繳納各類税金,企業税務人員在進行做賬時,一定要做到事實就是,避免出現偷税漏税等情況,否則也會受到一定的處罰。
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