企業投資的企業股東分紅如何合理避税?
一、企業投資的企業股東分紅如何避税?
《企業所得税法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,為免税收入。
《企業所得税法實施條例》進一步明確,所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。
其所稱的股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是説,企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳税,其他的分紅都不需要繳税。
2008年以前,居民企業之間的税後利潤分配,如果存在非定期減免税造成的税率差,則要按税率差補税。
但在2008年以後,即使企業分配的税後利潤是屬於2008年以前的,也可以按照新税法的規定免税,不需要按税率差補税。
一般來説,對於企業來講要想把錢發到個人股東身上主要有三種常見方式:
1、分紅是回報股東的主要方式,但對自然人股東來説,一旦分紅,依據現行税法就必須交納20%的個人所得税。
2、以工資或年終獎方式,但要按照累進的個人所得税税率(3%~45%)計算交納個人所得税。
3、公司以借支的形式借給員工用,但這種雖然不用交税但每年還要還舊借新一次操作麻煩,其致命缺點是無法完成物權的轉移。
二、方法技巧
合理避税與偷税漏税不同,同企業銷售戰略等一樣,合理避税也是一種合法的、幫助企業發展的很好手段。合理避税對於企業經營來説是一個龐大的知識體系,因此它也需要一個更為系統的學習過程。
合理避税對企業來説是一件好事,不過操作上需要謹慎,因為一個知識上的盲區可能就會變成觸犯法律,給自己和企業都會帶來巨大的損失。因此需要不斷的學習專業知識,瞭解國家《税法》的調整和福利政策,結合企業經營的實際情況來申請。税收是利國利民的事兒,每個人都應該要積極響應,足額繳税。
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