個人獨資企業股東分紅是否需要繳納企業所得税
第一、個人獨資企業。不繳納企業所得税,而是繳納個人所得税。
依據《企業所得税法》第一條第二款規定:個人獨資企業、合夥企業不適用本法。而適用《個人所税法》,按《個人所得税法》第二條第二款“個體工商户生產、經營所得”項目徵收個人所得税。
第二、税務機關對個人獨資企業個人所得税的徵收方法有二種,一種是查賬徵收適用於會計核算比較齊全的,另一種是核定徵收。具體採用哪種徵收方法由主管税務機關確定。
第三,只要企業有利潤,不論採用哪種徵收方法,也不論企業利潤是否分配,都需要繳納個人所得税。
第四、採用查賬徵收方法的,以每一納税年度的收入總額,減除成本、費用以及損失後的餘額,為應納税所得額,然後根據個人所得税確定的税率表中對應的税率計算應納税款。
第五、採用核定徵收方法的。依據國家税務總局關於印發《企業所得税核定徵收辦法》(試行)的通知》規定,採用按企業銷售收入乘上應税所得率來計算應納税所得額,然後,根據個人所得税確定的税率表中對應的税率計算應納税款。
個人獨資企業以投資者為納税義務人,每一納税年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額,作為投資者個人的生產經營所得,比照《個人所得税法》的“個體工商户的生產經營所得”應税項目,適用5%—35%的五級超額累進税率,計算徵收個人所得税。
個人所得税法起徵點為5000元,具體為:應納税所得額=月收入-5000元起徵點-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。個人所得税徵收範圍:工資薪金所得:個體工商户生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定徵税其他所得。如果個人收入不在此範圍內,則不用繳納個人所得税。
個人獨資企業股東不存在分紅,淨利潤所得直接繳納個人所得税。個人所得税的徵收範圍是工作薪資所得、個體工商户營業所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。
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