轉讓個人著作權稅率是多少?
一、轉讓個人著作權稅率是多少?
個人轉讓著作權的使用權,應當按照“特許權使用費所得”繳納個人所得稅。其計稅方法是:納稅人每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其餘額爲應納稅所得額。適用稅率爲20%。
特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。因此,個人轉讓著作權應按特許權使用費所得與適用稅率計算繳納個人所得稅。
二、個人轉讓著作權如何納稅?
1、增值稅。根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附《銷售服務、無形資產、不動產註釋》:銷售無形資產,是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產,是指不具實物形態,但能帶來經濟利益的資產,包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。因此,個人轉讓著作權屬於增值稅徵稅範圍。《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條同時規定,個人轉讓著作權免徵增值稅。因此,在增值稅上,個人不論是轉讓著作權的使用權還是所有權,其取得的收入均免徵增值稅。
2、個人所得稅。個人轉讓著作權區分轉讓使用權和轉讓所有權。特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得(不包括稿酬所得)。所以,個人轉讓著作權的使用權,應當按照“特許權使用費所得”繳納個人所得稅。其計稅方法是:納稅人每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其餘額爲應納稅所得額,適用稅率爲20%。
個人財產轉讓所得稅應當按照“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅。所謂財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。所以,個人轉讓著作權的所有權行爲,屬於財產轉讓行爲,由此取得的所得應當按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額,爲應納稅所得額,適用稅率爲20%。納稅義務人未提供完整、準確的財產原值憑證的,不能正確計算財產原值的,由主管稅務機關覈定其財產原值。合理費用,是指賣出財產時按照有關規定支付的有關費用。
3、印花稅。根據印花稅規定,產權轉移書據應當按所載合同金額的0.5‰貼花,產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據。版權又稱著作權,包括有關文學、藝術和科學作品的權利,是作者及其他著作權所有人對作品所享有的專有權利。所以,對個人轉讓著作權應當按所載合同金額的0.5‰繳納印花稅。
只要是有財產收入以及轉讓,都是要進行繳納稅務的,具體稅務繳納要根據所涉及到的轉讓類型和收入類型來進行確定。如果沒有按照國家法律規定來進行繳納稅務的話,是屬於偷稅漏稅的行爲將會受到刑事處罰,具體要根據偷稅漏稅的金額來進行確定。
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