養老保險個人帳戶利息的計算方法
一、養老保險個人帳戶利息的計算方法
年度計算法。計算公式:至本年底止個人帳戶累計儲存額=上年底止個人帳戶累計儲存額×(1+本年記帳利率)+個人帳戶本年記帳金額×(1+本年記帳利率×1/2)×1.083。
月積數法。計算公式:至本年底止個人帳戶累計儲存額=上年底止個人帳戶累計儲存額×(1+本年記帳利率)+本年記帳額本金+本年記帳額利息。
二、繳納利息是如何計算的呢?
個人帳戶裏的餘額是否可以繼承呢?職工基本養老保險個人帳戶從繳費到退休後支取長達數十年,如果不能實現保值增值,將會造成個人帳戶資金的貶值,個人帳戶資金的養老保障作用也會受到影響。
《國務院關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》規定,個人帳戶存儲額,每年參考銀行同期存款利率計算利息。《國務院關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》規定,要逐步做實基本養老保險個人帳戶,“國家制定個人帳戶基金管理和投資運營辦法,實現保值增值”。根據這一規定,個人帳戶做實後,其實際利率應根據投資回報率確定。在實踐中,如果個人帳戶沒有做實,一般參考職工平均工資增長率、物價指數等因素確定記賬利率,各地高低不同。如果做實個人帳戶,則是根據投資回報率確定。因此,《社會保險法》規定個人帳戶“記賬利率不得低於銀行定期存款利率,免徵利息稅”。這樣規定既爲個人帳戶保值增值規定了最低的記賬利率,也爲國務院隨着實踐發展完善政策留下了調整空間。我國現行“利息稅”是個人所得稅的“利息、股息、紅利所得”稅目,主要是指對個人在中國境內儲蓄人民幣、外幣而取得利息所得徵收的個人所得稅。由於基本養老保險個人帳戶資金主要用於退休後養老,不同於普通儲蓄,所以《社會保險法》規定免徵利息稅,體現了國家對社會保險事業的支援。
既然說到了個人帳戶的利息計算方法,不得不提的就是個人帳戶的餘額能否繼承的問題。
三、個人帳戶餘額是否可以繼承?
《社會保險法》第十四條規定:“個人死亡的,個人帳戶餘額可以繼承。”個人帳戶具有強制儲蓄性質,應屬於個人所有,繼承額按規定一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。依據《國務院關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》規定,對2006年1月1日以前參保的人員,由於2006年1月1日前個人帳戶是以本人繳費工資11%建立的,其中除了職工本人繳費外,還有從企業繳費中劃轉的部分,企業繳費劃轉部分不能繼承。依據《職工基本養老保險個人帳戶管理暫行辦法》規定,離退休人員死亡時,繼承額=離退休人員死亡時個人帳戶餘額×離退休時個人帳戶中個人繳費本息佔個人帳戶全部存儲額的比例。
以上是本站律師爲大家介紹的職工養老保險個人帳戶利息的計算方法。養老保險的利率是受當地平均工資增長率以及物價指數等因素影響的,還有可能是根據投資回報率確定的。能肯定的是,養老保險個人帳戶的錢肯定能實現增值保值。所以大家可以放心,退休後能領取到的養老金一定能夠滿足自身的基本生活需要。社保對我們今後的生活是能起到保障作用的。
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