经济仲裁违约金税前扣除是可以的吗?
一、经济仲裁违约金税前扣除是可以的吗?
1、经济仲裁违约金税前扣除是可以的,根据《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除,但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费。
2、《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定,纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
3、违约金税前扣除不需要申请
根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二条、第三条的规定,资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资。准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》和本办法规定条件计算确认的损失。
支付违约金不属于财产损失范围,不需要以清单申报的方式向税务机关申报扣除,也不需要专项申报的方式向税务机关申报扣除。
二、违约金是否流转税属于应税行为的界定
1、未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金涉税分析
《增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应依照条例规定缴纳增值税。
《营业税暂行条例》规定,只有在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应依照条例的规定缴纳营业税。
营改增相关法规规定,在中华人民共和国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人,纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。
判断合同违约金是否属于流转税的应税行为,主要看违约金是否依附着应税行为而附加收取,对于纳税人在未销售货物或提供加工、修理修配劳务和营改增应税服务的情况下收取的违约金,不属增值税征税范围,不征收增值税;对于纳税人在未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金,不属营业税征税范围。即因预期违约和根本违约,无论是合同哪一方收取的违约金,均不属于增值税和营业税的应税行为,不征收增值税和营业税。
2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金涉税分析
对于增值税、营业税应税行为已经发生,只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金,应当视一下情况进行涉税处理。
由于购货方或者购买服务方未能完全履行合同,供货方或服务提供商向付款方收取违约金,应当作为价外费用缴纳增值税或者营业税,依据如下:
《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
有些单位或者个人在与其他民事主体签署合同之后,并不会按照约定履行合同之中的义务,此时不可避免的会给合同的另一方当事人造成经济损失,弥补损失的方式之一是需要支付违约金,对方在获得违约金之后,是需要纳税的。
-
村民矛盾纠纷的解决途径有哪些
律师解析:1、村民矛盾纠纷,可以采取和解、调解、仲裁或者诉讼等方式解决处理。2、和解,双方可以再次协商,在尊重双方利益的基础上就纠纷达成一致,解决纠纷。3、调解,在第三人的主持下,通过说服教育等方式解决纠纷。4、仲裁,双方根据争议发生前后达成的仲裁协议,将争议提...
-
成人培训机构欺骗学员退费金额太少可以咋样办
律师解析:1.成人培训机构欺骗学员退费金额太少可以采取协商、调解、仲裁、起诉等方式处理。2.双方当事人先沟通,协商达成一致;无法达成一致的,可以请求相关机构进行调解;合同约定了仲裁条款或达成仲裁协议的,可以申请仲裁;以上方式无法解决纠纷的,可以向人民法院起诉。...
-
业务合同纠纷解决方式
律师解答:协商、调解、仲裁、诉讼。律师解析:针对合同纠纷,解决问题可以通过以下方式进行:1、协商解决;2、通过第三者调解解决;3、申请仲裁:不愿通过协商、调解解决或者协商、调解不成的,可以按照协议约定的仲裁条款或者事后达成的书面仲裁协议,向仲裁机构申请仲裁。4...
-
技术培训合同纠纷的解决方法包含什么
律师解析:技术培训合同纠纷的解决方法:协商解决、调解解决、仲裁解决和诉讼解决等方式,协商或调解是最先采用的方式,当协商或调解解决不了当事人之间的问题纠纷时,是仲裁还是审判,可以依合同的约定由当事人自行选择决定。法律依据:《民事诉讼法》第一百二十二条起诉必...