債務重組詢徵函範本內容有什麼
第一,債權債務詢證函
日期:某年某月某日
索引號:12345
敬啟者:
某某會計師事務所為本單位委託查帳的註冊會計師,在其定期性審計本單位帳目之過程中,欲證明敝公司下列所結存或結欠貴公司之記錄:
截止日期:此信乃作為函證之用,而非請求付款
貴公司應付金額預付貴公司金額
欠貴公司金額預收貴公司金額
如上述金額與貴公司帳目相符,請於下列空格簽署。如有差異,請將實數詳列於背面並加簽署。
上述帳目若在截止日期後已結清,仍請郵回此證明書。
請填妥後將此表格務必直接傳真至某註冊會計師收(傳真號:12345),並將此表格原件放入回郵信封,直接寄本單位之會計師,某某某會計師事務所,某市某區某路某號某大樓某樓,郵編:12345,電話:1234567。作為其審核本單位帳目之用。
敬請確認所欠金額並請提供其明細表。
謹啟(蓋章)
本人已確認上述金額與本公司帳目相符 在進行簽訂債務重組詢徵函時,需要注意在詢徵的是銀行餘額還是銀行發生額。並且需要正確的進行簽章,和核實數據是證明無誤,還是需要進行添加説明事項。
已確認
第二,注意事項
1、分清銀行餘額的詢證和銀行發生額的詢證。餘額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果,通過詢證銀行餘額可以證實截止某一時點的銀行餘額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄,通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行餘額的詢證。
2、正確簽章。發函方應該簽署公章。覆函方應根據實際情況分別在“數據證明無誤”、“數據不符及需加説明事項”簽署單位公章,並由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。
3、如實填寫,及時回覆。發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫,作為覆函方的金融機構應根據原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢後及時回覆至會計師事務所,並按有關規定向發函方收取詢證費用。
4、注意銀行詢證範圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有餘額的銀行,還包括存款、借款、託管證券、應付票據已結清的帳户。因為有可能存款帳户已結清,但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳户已結清,但仍有未付利息。
5、詢證程序要恰當。註冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章後,應親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客户,從客户取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據複印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附於銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對於提高會計信息質量,保證銀行有關項目的真實性完整性有着十分重要的意義。
在進行簽訂債務重組詢徵函時,需要注意在詢徵的是銀行餘額還是銀行發生額。並且需要正確的進行簽章,和核實數據是證明無誤,還是需要進行添加説明事項。在進行債務重組時,通常會有兩種方式,一種是通過現金來抵扣,另一種是通過資產來進行抵扣。
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